赛力斯：重庆两江新区龙盛新能源科技有限责任公司审计报告重庆两江新区龙盛新能源科技有限责任公司财务报表附注2022年1月1日—2024年6月30日重庆两江新区龙盛新能源科技有限责任公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况（一）企业注册地和总部地址重庆两江新区龙盛新能源科技有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于2022年9月21日，重庆两江新区市场监督管理局发放统一社会信用代码为91500000MAC02ADW14的企业法人营业执照，注册地位于重庆市两江新区龙兴镇曙光路9号8幢1-1，法定代表人：龙雪松，注册资本：1,200.00万元。
其中：重庆产业母基金向公司出资277,020万元，其中500万元作为注册资本金，276,520万元计入公司资本公积；两江投资集团向公司出资192,511.625万元，其中251万元作为注册资本金，192,260.625万元计入公司资本公积；两江产业集团向公司出资192,511.625万元，其中249万元作为注册资本金，192,262.625万元计入公司资本公积。
其中：重庆产业母基金新增投入53,980.0000万元，其中增加认缴注册资本金15.8442万元，计入资本公积53,964.1558万元；两江投资集团新增投入10,171.3750万元，其中增加认缴注册资本金64.8696万元，计入资本公积10,106.5054万元；两江产业集团新增投入43,805.3750万元，其中增加认缴注册资本金119.2862万元，计入资本公积43,686.0888万元。
财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有重庆两江新区龙盛新能源科技有限责任公司财务报表附注2022年1月1日—2024年6月30日较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。
财务报表项目附注相关重要性标准为：项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项占相应应收款项金额的10%以上，或金额超过500万元，或当期计提坏账准备影响盈亏变化重要的应收款项核销占相应应收款项5%以上，且金额超过500万元账龄超过1年以上的重要应付账款及其他应付款占应付账款或其他应付款余额5%以上，且金额超过3000万元(六)现金及现金等价物的确定标准本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
2.预期信用损失的确定方法预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段bd半岛官网，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
3.预期信用损失的会计处理方法为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期重庆两江新区龙盛新能源科技有限责任公司财务报表附注2022年1月1日—2024年6月30日损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（承诺或财务担保合同）。
①按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
重庆两江新区龙盛新能源科技有限责任公司财务报表附注2022年1月1日—2024年6月30日(十一)长期股权投资1.共同控制、重大影响的判断标准共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
2.初始投资成本确定对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法10-353.002.77-9.70机器设备年限平均法5-103.009.70-19.40运输设备年限平均法3-83.0012.13-32.33其他设备年限平均法3-53.0019.40-32.33(十四)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。
预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法重庆两江新区龙盛新能源科技有限责任公司财务报表附注2022年1月1日—2024年6月30日本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、试制费、检测费、工艺规程费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；（5）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品控制权转移时确认收入：取得商重庆两江新区龙盛新能源科技有限责任公司财务报表附注2022年1月1日—2024年6月30日品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
销售退回条款对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。
对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认重庆两江新区龙盛新能源科技有限责任公司财务报表附注2022年1月1日—2024年6月30日收入。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
3.递延所得税的净额抵消依据同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二)其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系重庆两江新区龙兴工业园建设投资有限公司张利志任董事兼经理重庆两江新区人才发展集团有限公司受重庆两江新区管理委员会所属的重庆两江新区开发投资集团有限公司控制的企业重庆两江新区龙盛新能源科技有限责任公司财务报表附注2022年1月1日—2024年6月30日(三)关联交易情况1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品/接受劳务情况关联方名称关联交易内容2024年1-6月2023年度2022年度重庆两江新区龙兴工业园建设投资有限公司代建管理费245,041.5312,142,280.061,136,658.12重庆两江新区人才发展集团有限公司服务24,557.85294,901.382.关联租赁情况（1）本公司作为承租方情况出租方名称租赁资产种类支付的租金2024年1-6月2023年度2022年度重庆两江新区龙兴工业园建设投资有限公司房屋及建筑物224,730.00出租方名称租赁资产种类承担的租赁负债利息支出2024年1-6月2023年度2022年度重庆两江新区龙兴工业园建设投资有限公司房屋及建筑物25,887.3613,096.76出租方名称租赁资产种类增加的使用权资产2024年1-6月2023年度2022年度重庆两江新区龙兴工业园建设投资有限公司房屋及建筑物1,242,955.603.关联方资金拆借情况关联方拆借金额起始日到期日说明2023年度拆入：52,183,133.922023-1-202023-11-30(四)应收、应付关联方等未结算项目情况1.应付项目项目名称关联方2024年6月30日2023年12月31日2022年12月31日应付账款重庆两江新区人才发展集团有限公司3,914.00应付账款重庆两江新区龙兴工业园建设投资有限公司1,691,530.461,515,213.701,136,658.12index 报告证照。
